한의원 부가세, 과세 매출이 생기면 따로 챙기세요

한의원 매출 중 부가세가 붙는 것

한의사 같은 의료인이 제공하는 의료보건용역은 부가세가 면제됩니다. 한의원에서는 한의사가 직접 하는 침·뜸·부항·추나·약침 같은 진료와 진찰한 뒤 처방·조제하는 한약이 여기에 해당합니다. 반면 진료와 별개로 파는 건강기능식품·한방차·한방 화장품 같은 상품은 과세됩니다.

부가가치세법 시행령은 성형수술, 여드름 치료술, 피부미백술, 탈모치료술처럼 요양급여 대상이 아닌 미용 목적 진료를 면세에서 빼며, 이 규정은 한의사의 진료에도 똑같이 적용됩니다. 목록에 해당하는지는 시술 이름보다 실제 내용으로 판단하므로 진료기록에 치료 목적인지 남겨 둡니다. 목록에 없는 진료는 미용 목적이라도 면세로 남습니다.

계산 예시: 과세 매출 3,000만원

만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 한의원 상황에 따라 달라집니다. 면세 진료 수입은 4억 2,000만원으로 보았습니다.

임차료나 관리비처럼 진료와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세는 과세 공급가액 비율만큼만 공제합니다. 한의원은 면세 진료 비율이 높아 공통 매입세액은 대부분 공제받지 못하고, 공제받지 못한 부분은 경비나 자산 가액이 됩니다.

신고 일정

기한이 주말이나 공휴일이면 다음 평일로 넘어갑니다. 실적이 크게 줄었다면 예정고지 대신 예정신고를 선택할 수 있습니다.

과세 매출이 있는 한의원이 챙길 것

• 과세 매출이 생기기 전에 사업자등록에 과세 업종을 추가합니다.
• 수납할 때 판매 대금과 진료비를 나눠 기록합니다. 한 금액으로 묶이면 과세 몫을 따로 증명하기 어렵습니다.
• 가격표가 부가세 포함이라면 공급가액은 받은 돈의 100/110입니다.
• 건강기능식품 대금은 환자의 연말정산 의료비 세액공제 대상이 아니라 간소화 자료에서도 빠집니다.
• 판매 상품을 사면서 받은 세금계산서는 따로 모아 매입세액을 모두 공제받습니다.

지역별 한의원 부가세 사례

151개 지역의 한의원 부가세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문