아산 한의원 부가세 세무사, 과세 매출과 면세 진료를 나눠 신고하세요

아산 한의원 부가세, 이것부터 챙기세요

세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 5억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.

• 임차료나 관리비처럼 진료와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세는 과세 공급가액 비율만큼만 공제합니다.

시·도

충청남도

개설 신고

한의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 한방병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

천안, 평택, 당진, 공주

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 건강기능식품을 파는 한의원의 부가세

아산의 한 한의원은 침·뜸·한약 같은 면세 진료로 1년 3억 7,100만원의 수입이 있고, 진료와 별도로 건강기능식품을 팔아 부가세를 빼고 2,000만원의 매출을 올렸습니다. 판매한 상품을 사면서 낸 부가세가 110만원, 임차료와 관리비처럼 진료와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세가 510만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·공용 집기 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 매출의 매출세액 200만원에서 판매 상품 매입세액 전부와 공통 매입세액 중 과세 비율(5.1%)만큼인 26만원을 빼면 1년에 64만원을 냅니다. 공통 매입세액의 나머지 484만원은 면세 진료 몫이라 돌려받지 못하고 경비나 자산 가액이 됩니다.

과세 매출이 있는 한의원은 1월과 7월 부가세 확정신고 때 면세 진료 수입도 함께 신고합니다. 판매 대금을 진료비와 섞어 면세로 처리하면 그 부가세와 가산세를 나중에 한꺼번에 낼 수 있습니다.

과세 매출이 생길 때 할 일

1. 업종 추가: 과세 매출이 생기기 전에 사업자등록에 과세 업종을 추가합니다.
2. 매입 구분: 판매 상품의 세금계산서, 진료에만 쓴 재료의 계산서·세금계산서, 함께 쓴 임차료·관리비의 세금계산서를 나눠 정리합니다.
3. 예정고지: 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
4. 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.
5. 2월 신고와 연결: 부가세 신고 때 면세 수입까지 적어 냈더라도 의료업자 수입금액검토표 같은 서류는 따로 확인합니다.

놓치기 쉬운 것

• 건강기능식품 대금은 환자 연말정산 의료비 세액공제 대상이 아니라 간소화 자료에서도 뺍니다. 수납을 나눠 두면 환자 문의에도 답하기 쉽습니다.
• 판매용 상품을 사면서 받은 세금계산서는 따로 모아 두세요. 진료용 매입과 섞이면 공통 매입으로 보아 일부만 공제받을 수 있습니다.
• 환자에게 받은 금액이 부가세 포함이라면 공급가액은 받은 돈의 100/110입니다. 가격표를 정할 때 부가세 포함 여부를 정해 두세요.
• 업무용 승용차는 운행기록을 작성하지 않으면 관련 비용 인정 한도가 1년 1,500만원입니다. 차량이 2대 이상이면 1대를 뺀 나머지는 업무전용자동차보험에 가입해야 합니다.

아산 한의원 원장님 상담 방법

아산 한의원은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 진료·판매 항목별 수납 내역, 판매 상품 가격표, 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

아산의 다른 한의원 세무 사례는 아산 한의원 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 한의원 부가세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문