동작구 한의원 부가세 세무사, 진료 외 판매 매출은 1월·7월 신고를 따로 준비하세요

원장님이 먼저 볼 부가세 포인트

한의원의 1년 신고는 2월 사업장현황신고와 5월 종합소득세가 기본이고, 건강기능식품 판매 같은 과세 매출이 있으면 1월과 7월에 부가세 신고가 더해집니다.

• 과세 매출이 있는 한의원은 1기분을 7월 25일, 2기분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다.

시·도

서울특별시

개설 신고

한의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 한방병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 (청년 등 1인당 1년차 700만원, 그 밖의 인원 400만원)

가까운 지역

관악구, 영등포구, 서초구, 용산구

상담 방식

광교 사무실 방문 또는 전화·화상 상담, 자료는 비대면으로

계산 사례: 건강기능식품을 파는 한의원의 부가세

동작구에서 진료와 함께 건강기능식품을 파는 한의원입니다. 1년 면세 진료 수입은 5억 6,500만원, 과세 매출 공급가액은 4,000만원입니다. 판매 상품의 매입세액은 230만원, 임차료·관리비처럼 함께 쓴 매입의 부가세는 850만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·공용 집기 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 매출의 매출세액 400만원에서 판매 상품 매입세액 전부와 공통 매입세액 중 과세 비율(6.6%)만큼인 56만원을 빼면 1년에 114만원을 냅니다. 공통 매입세액의 나머지 794만원은 면세 진료 몫이라 돌려받지 못하고 경비나 자산 가액이 됩니다.

판매 대금을 진료비와 함께 면세로 처리해 두었다가 나중에 확인되면 그 부가세에 가산세까지 한꺼번에 냅니다. 판매를 시작한 달부터 수납을 나눠 두세요.

과세 매출이 생길 때 할 일

1. 업종 추가: 과세 매출이 생기기 전에 사업자등록에 과세 업종을 추가합니다.
2. 수납 구분: 수납 프로그램에서 판매 품목과 면세 진료를 나눠 수납합니다.
3. 매입 구분: 판매 상품의 세금계산서, 진료에만 쓴 재료의 계산서·세금계산서, 함께 쓴 임차료·관리비의 세금계산서를 나눠 정리합니다.
4. 예정고지: 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
5. 2월 신고와 연결: 부가세 신고 때 면세 수입까지 적어 냈더라도 의료업자 수입금액검토표 같은 서류는 따로 확인합니다.

놓치기 쉬운 것

• 건강기능식품 대금은 환자 연말정산 의료비 세액공제 대상이 아니라 간소화 자료에서도 뺍니다. 수납을 나눠 두면 환자 문의에도 답하기 쉽습니다.
• 판매용 상품을 사면서 받은 세금계산서는 따로 모아 두세요. 진료용 매입과 섞이면 공통 매입으로 보아 일부만 공제받을 수 있습니다.
• 환자에게 받은 금액이 부가세 포함이라면 공급가액은 받은 돈의 100/110입니다. 가격표를 정할 때 부가세 포함 여부를 정해 두세요.
• 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·계산서·카드·현금영수증으로 받아 두세요. 일반 영수증만 있으면 2% 가산세가 붙을 수 있습니다.

동작구 한의원 부가세 상담은 이렇게 진행합니다

동작구 한의원은 광교 사무실 방문 상담과 전화·화상 상담 중 편한 방식으로 진행합니다. 기장을 맡기시면 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로 받고, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 진료·판매 항목별 수납 내역, 판매 상품 가격표, 매입 세금계산서를 준비해 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

동작구의 다른 한의원 세무 사례는 동작구 한의원 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 한의원 부가세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문