- 12월에 한약재 1,300만원을 더 사도 기말 재고가 같은 만큼 늘어 그해 원가와 세금은 그대로입니다(가상 사례).
- 한약재 원가는 기초 재고에 그해 매입액을 더하고 기말 재고를 빼서 계산합니다.
- 말린 한약재처럼 면세로 사는 재료는 계산서를, 포장재와 소모품은 세금계산서를 받습니다.
- 연말에 남은 한약재의 재고 목록을 남겨 두면 다음 해 원가 계산의 근거가 됩니다.
광명 한의원 운영의 기본 일정
광명은 금천구·구로구·안양과 맞닿아 있습니다. 이 페이지에서는 광명에서 한의원을 운영하는 원장님을 위해 연말 한약재 매입과 기말 재고·원가를 사례로 정리했습니다.
한의원 개설은 관할 보건소에 신고하고, 개설 신고증명서를 받은 뒤 사업자등록과 건강보험심사평가원 요양기관 현황 신고를 이어서 합니다. 세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 5억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.
- 시·도
- 경기도
- 개설 신고
- 한의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 한방병원은 시·도지사 허가
- 고용세액공제 지역 구분
- 수도권 (청년 등 1인당 1년차 700만원, 그 밖의 인원 400만원)
- 상담 방식
- 광교 사무실 방문 상담 또는 전화·화상 상담
광명은 통합고용세액공제에서 수도권에 해당해, 2026년에 청년 등 정규직을 늘리면 1인당 1년차 700만원, 2년차 1,600만원, 3년차 1,700만원을 기준으로 공제합니다.
광명 한의원의 주제별 세무 사례도 따로 정리했습니다.
계산 사례: 12월에 한약재 1,300만원을 더 사면
광명의 한 한의원은 1년 진료 수입이 4억 2,600만원이고, 연초 한약재 재고가 800만원, 그해 한약재 매입이 5,500만원입니다. 원장님은 세금을 줄여 볼 생각으로 12월에 한약재 1,300만원을 더 사 두려고 합니다.
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 12월에 더 사지 않을 때 | 12월에 1,300만원 더 살 때 |
|---|---|---|
| 진료 수입 | 4억 2,600만원 | 4억 2,600만원 |
| 기초 한약재 재고 (1월 1일) | 800만원 | 800만원 |
| 그해 한약재 매입 | 5,500만원 | 6,800만원 |
| 기말 한약재 재고 (12월 31일) | -990만원 | -2,290만원 |
| 한약재 원가 | 5,310만원 | 5,310만원 |
| 한약재 외 경비 (인건비·임차료 등) | 2억 1,600만원 | 2억 1,600만원 |
| 사업소득금액 | 1억 5,690만원 | 1억 5,690만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 4,289만원 | 4,289만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 한의원 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 12월에 더 산 한약재는 그해에 쓰지 않고 모두 남았다고 보았습니다.
12월에 더 산 한약재 1,300만원은 그해에 쓰지 않았으므로 기말 재고가 같은 금액만큼 늘어납니다. 그래서 한약재 원가는 두 경우 모두 5,310만원이고 세금도 4,289만원으로 같습니다. 기말 재고를 빼지 않고 기초 재고와 매입액을 모두 그해 비용으로 넣으면 세금이 3,390만원으로 899만원 줄어드는 것처럼 보이지만, 남은 재고를 빼지 않은 잘못된 계산입니다.
남은 한약재는 다음 해에 쓸 때 원가가 됩니다. 연말 매입은 세금이 아니라 쓸 양과 보관 기간을 보고 정하세요.
유통기한이 지나거나 변질되어 버린 한약재는 날짜·품목·수량을 적은 폐기 기록을 남겨 두어야 원가로 넣기 쉽습니다.
한약재를 정리하는 순서
- 매입 증빙: 말린 한약재처럼 면세로 사는 재료는 계산서를, 포장재와 소모품은 세금계산서를 받고 대금은 사업용계좌로 보냅니다.
- 월별 정리: 한약재 매입을 거래처별로 정리하고, 원외탕전실에 맡긴 탕전 비용은 따로 적습니다.
- 사용 기록: 처방·조제 기록으로 한약재를 얼마나 썼는지 확인할 수 있게 둡니다.
- 연말 재고 조사: 12월 31일 기준으로 남은 한약재의 품목과 수량, 매입 단가를 적어 기말 재고 금액을 정합니다.
- 5월 신고: 기초 재고와 매입액에서 기말 재고를 뺀 원가로 종합소득세를 신고합니다.
광명 원장님이 자주 놓치는 것
- 원외탕전실에 탕전을 맡기면 한약재 값과 탕전 비용이 함께 청구될 수 있습니다. 청구서에서 둘을 나눠 받아 두면 장부 정리가 쉽습니다.
- 한약재를 원장님 개인 카드로 샀다면 사업용 카드로 등록하거나 결제 내역을 따로 모아 두세요.
- 사업용 카드를 홈택스에 등록하고 한의원 지출만 그 카드로 쓰세요. 매달 장부 정리와 5월 신고가 쉬워집니다.
- 직원 급여의 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 직원이 적은 한의원은 반기별 납부를 신청할 수 있습니다.
광명 원장님 상담 방법
위너세무회계는 광교 SK뷰레이크(수원시 영통구 하동)에 있어 광명에서도 방문 상담이 편하고, 전화·화상 상담도 할 수 있습니다. 한약재 거래처별 매입 내역과 계산서, 연말 재고 목록을 준비해 주시면 첫 상담에서 바로 계산해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.
구로구, 금천구, 안양 한의원 사례와 경기 한의원 세무 안내도 함께 참고해 보세요.
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광명 한의원도 비대면으로 기장을 맡길 수 있나요?
네. 홈택스 수임 동의로 카드·현금영수증·세금계산서 자료를 받고, 급여와 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받아 매달 장부를 정리합니다. 광교 사무실 방문 상담도 할 수 있습니다.
한약재는 어떤 증빙을 받나요?
말린 한약재처럼 부가세가 면제되는 재료는 계산서를, 부가세가 붙는 재료나 소모품은 세금계산서를 받습니다. 3만원을 넘는 매입을 적격증빙 없이 하면 2% 가산세가 붙을 수 있습니다.
한약재 재고는 어떻게 정하나요?
12월 31일 기준으로 남은 한약재의 품목과 수량을 세고 매입 단가를 곱해 기말 재고 금액을 정합니다. 재고 목록이 다음 해 기초 재고의 근거가 됩니다.
연말에 한약재를 많이 사면 세금이 줄어드나요?
그해 쓴 만큼만 원가가 되고 남은 재고는 다음 해 원가로 넘어갑니다. 12월에 몰아 사도 기말 재고가 같은 만큼 늘어 그해 세금은 거의 달라지지 않습니다.